中药材和中药饮片作价办法

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黑龙江省审计厅


黑龙江省审计机关审计复核工作规则
黑龙江省审计厅
黑审法字(2000)12号



第一条 为了规范审计复核工作，强化审计机关内部控制，严格依法审计，保证审计工作质量，根据《中华人民共和国审计法实施条例》、《中国审计规范》、《审计署审计复核规则》、《黑龙江省审计条例》等有关法律、法规、规章的规定，结合本省审计工作实际，制定本规则。
第二条 本规则所称的审计复核，是指审计机关内部的复核机构和复核人员对审计方案、审计报告、审计意见书、审计决定（包括下达的审计决定通知、审计复议决定、审计建议书、协助执行审计决定、移交移送处理，以下简称审计决定）、综合性审计报告等审计事项进行审查，并提出意见的行为。
第三条 审计机关的复核机构是本机关的法制审理机构。
地市一级审计机关应当按照《行政复议法》、《审计法》以及国务院和省政府的要求，单独设立法制审理机构。
县级审计机关已经设立法制机构的要巩固和完善，有条件的要设立机构，没有条件的要指定专职复核人员。
第四条 审计机关实行审计组、审计组所在业务处（科、组）和法制审理处（科、组）三级审计复核制。
省厅确定的审计组组长组织审计组成员对审计工作底稿、证据进行复核。审计业务处对审计方案、审计报告、代厅草拟的审计意见书、审计决定、综合性审计报告等进行复核。法制审理处在审计业务处复核的基础上对全部审计事项的审计报告、审计意见书、审计决定等进行复核。
各级审计机关可以根据实际情况，确定本机关除审计报告、审计意见书、审计决定必须复核的事项以外需要复核的事项。
第五条 审计机关对审计事项的决策实行审计业务会议和主管厅（局）长分工负责的审定制度。
（一）审计业务会议审定重大审计事项的审计报告、审计意见书、审计决定、审计复议决定。
（二）主管厅（局）长审定、签批一般审计事项的审计报告、审计意见书、审计决定，对重大审计事项的审计报告、审计意见书、审计决定、审计复议决定，提出初步审定意见，提交审计业务会议审定。
第六条 省审计厅确定的重大审计事项的范围：
（一）审计署、省政府以及其他省领导交办的审计事项；
（二）行政复议的审计事项；
（三）需要听证的审计事项；
（四）群众举报经过查实有重大违法违纪问题的审计事项；
（五）审计报告提出的处理处罚意见和建议、涉及到追究处以上领导干部的经济、行政责任或者刑事责任的；
（六）审计报告提出的处理、处罚意见和建议执行后可能会产生较大影响的；
（七）被审计单位和审计组在审计报告中的有关问题上有较大分歧的；
（八）审计报告中有关问题的定性、处理涉及到的法律、法规等规定不明确的；
（九）违纪情节严重，违纪金额较大的审计事项；
（十）由于其他原因需要审定的审计事项。
各级审计机关可以结合本机关的实际情况，依据《黑龙江省审计机关行政处罚决定实施办法》、《审计署审计复核工作规则》和省厅规定的重大审计事项的范围，确定本机关重大审计事项的范围。
第七条 审计方案复核的内容：
（一）编制审计方案的依据是否充分；
（二）审计目的是否明确，是否符合申报立项内容，是否与审计计划相衔接；
（三）围绕审计目的确定的重点内容及相关事项在方案中是否得到落实，确定的审计内容是否能够满足达到审计目的的需要；
（四）审计的范围、实施步骤、时间安排是否合理，需要延伸调查的事项是否在方案中予以明确，需要延伸审计的事项是否履行了立项的审计程序；
（五）审计分工、人员安排是否得当，各层次的责任是否明确；
（六）确定抽查内容、方法、数量、比例是否适当；
（七）方案的调整和修改是否符合程序和规定；
（八）编制审计方案的日期、被审计单位的基本情况是否真实。
第八条 审计报告、审计意见书、审计决定复核的内容：
（一）是否按照审计方案确定的审计范围和审计目标实施审计，审计工作是否符合相关的审计准则。审计方案确定的审计内容在实施中是否满足审计目的。
（二）与审计事项有关的事实是否清楚。对产生问题的时间、地点、手段、责任人和最终结果是否全面反映，揭示问题是否完整，有无避重就轻。
（三）收集的证据是否具有客观性、相关性、充分性、合法性。审计报告中列举的事实、评价是否有充分的证据。
（四）适应的法律、法规、规章和具有普遍约束力的决定、命令是否正确。
（五）对违反国家规定的财政、财务收支行为的定性是否准确。
（六）审计事项的评价是否恰当。审计评价是否超出审计职责范围，事实依据是否充分，是否符合法律、法规、政策和规定。
（七）提出的处理处罚意见和建议是否适当。有无应当作出审计处理处罚决定而没有作出处理处罚决定的问题。有无违反从重、从轻处罚原则和“三个有利于”原则的问题。
（八）对被审计单位要求举行听证的，是否已经组织听证。
（九）审计程序是否符合规定。是否存在计划外审计问题，延伸审计是否符合法律法规规定，审计方案的制定、审批、调整、修改是否符合规定，审计通知书是否在法定时间送达，审计小组报告在提交审计机关审定前是否征求了被审计单位的意见。
（十）其他需要复核的事项。
第九条 综合性审计报告的复核内容：
（一）形成报告的依据是否充分；
（二）报告的结构是否合理；
（三）报告的主题是否准确；
（四）报告的重点是否突出；
（五）报告的数字是否准确，内容是否具有宏观性，个别问题和普遍性的问题表述是否恰当，是否符合国家法律、法规和政策；
（六）审计建议是否具体、有可操作性；
（七）文字是否简练，报告角度是否适当。
第十条 项目审计结束后，审计组组长组织对审计工作底稿、审计证据进行复核，提出书面复核意见。草拟的审计报告和征求被审计单位意见后修改的审计报告，应当经过审计组成员的集体讨论，成员的发言应当记录在案，并作出会议纪要。
第十一条 审计组经过复核的审计报告在完成集体会议讨论后，应当将小组的复核意见、会议纪要、被审计单位的书面意见连同审计案卷一并提交所在业务处（科、组）进行复核。
第十二条 审计业务处（科、组）指定的复核人员应当对本规则规定的复核内容进行全面复核，作出书面记录即复核台账。对复核认定需要纠正的问题，通知审计组纠正。待审计组纠正或者作出说明后，对复核事项作出评价，填写审计复核意见单。审计复核意见单上应当载明下列内容：
（一）按照本规则规定应当复核的内容逐项作出复核评价；
（二）复核过程指出的问题和纠正结果；
（三）复核人员认为有问题，但审计组没有纠正，建议提交处（科、组）务会特殊审议的事项。
第十三条 审计业务处（科、组）领导应当对处（科、组）内复核后提交的审计报告、代厅（局）草拟的审计意见书、审计决定等进行审核。没有异议的，提交法制审理处（科、组）复核；有异议或者复核人员建议提交处务会讨论的审计事项，处（科、组）长可以根据实际情况直接作出审核意见或者组织处（科、组）务会议集体确认后提交法制审理处（科、组）复核。
（一）处（科、组）长直接作出的审核结果，应当在复核意见单上注明；
（二）提交处（科、组）务会议讨论的，处内复核人员应当将讨论的结果、参会人员的发言记录在案，并作出会议纪要；
（三）处（科、组）务会议决定的事项或者处（科、组）长直接作出的审核结果，复核人员或者审计组有异议的，应当在执行处（科、组）长、处（科、组）务会议决定的同时，提出保留意见记录在案。审计组成员和复核人员可以直接向法制审理处（科、组）和主管厅（局）长、厅（局）长反映。
第十四条 审计业务处（科、组）在完成本规则第13条规定后，应当提交法制审理处（科、组）复核，并向法制审理处（科、组）提交下列资料：
（一）审计小组审计报告（审计报告征求意见稿和修改后的审计报告）、对被审计单位意见的说明、复核意见、会议纪要；
（二）审计业务处（科、组）复核意见、会议纪要；
（三）被审计单位对审计组审计报告（征求意见稿）的书面意见；
（四）审计业务处（科、组）代厅（局）草拟的审计意见书、审计决定、审计建议书、协助执行审计决定通知书、移送处理书等审计文书；
（五）审计工作底稿及其证明材料；
（六）审计方案；
（七）审计定性、处理、处罚适应的法律、法规、规章和具有普遍约束力的决定、命令；
（八）法制审理处（科、组）要求提供的其他资料。
法制审理处（科、组）在收到业务处（科、组）提交的复核材料后，应当办理签收手续。
第十五条 审计复核机构和复核人员有权要求有关业务处（科、组）、审计组提交有关资料。有关业务处（科、组）、审计组不得拒绝提供。
第十六条 法制审理处（科、组）应当在收到复核材料之日起7个工作日内对本规则规定的复核内容进行复核，对复核工作作出记录。对复核发现的主要事实不清、证据不充分的，应当将全部复核材料退还业务处并通知限期补证。复核发现的其它问题，认为应当建议审计业务处纠正的，应当通知审计业务处进行纠正。
复核期间的节假日不包括在复核时间内。退回业务处纠正和补证的，以补证和纠正后返回法制审理处的时间为准。
第十七条 审计复核机构、人员有权要求有关业务处（科、组）、审计组纠正审计复核发现的问题。有关审计业务处（科、组）、审计组应当按照要求纠正问题；对提出的问题有异议，不同意纠正的，应当作出书面说明。
第十八条 审计复核机构、人员对审计复核当中发现的有关事实不清的问题，可以到被审计单位进行核实认定。
第十九条 审计业务处（科、组）补证、纠正、或者对法制审理处（科、组）提出的问题作出说明后，法制审理处（科、组）应当对复核事项逐项作出评价，填写审计复核意见单，视情况提出下列意见：
（一）认为应当提交主管厅（局）长审定的一般审计事项，提交主管厅长审定。
（二）认为应当提交厅机关审计业务会议审定的重大审计事项，建议提交审计业务会议审定。由法制审理处（科、组）填写审计业务会议审批单，征求主管厅（局）长、厅（局）长意见。主管厅（局）长和厅（局）长批准后，由法制审理处（科、组）通知办公室安排审计业务会议。
第二十条 主管厅（局）长对业务处（科、组）报送的经过法制审理处（科、组）复核的一般审计事项，认为需要召开审计业务会议审定的，通知法制审理处（科、组）按规定的程序组织召开审计业务会议审定。
第二十一条 法制审理处（科、组）负责审计业务会议的记录，并根据会议决议起草审计业务会议纪要，审计业务会议纪要要经主持会议的厅（局）长或者厅（局）长委托的副厅（局）长审定签发。
第二十二条 业务处（科、组）应当根据审计业务会议决议，对审计意见书和审计决定、审计建议、协助执行审计决定、移交移送文书等进行修改，在审计业务会议召开后的3个工作日内送法制审理处（科、组）进行审核。
第二十三条 法制审理处（科、组）应当对业务处（科、组）依据审计业务会议修改的审计意见书、审计决定等是否与审计业务会议决议精神一致以及引用的法律法规是否正确、适当等进行审核。审核提交主管厅长审定、签发。
第二十四条 书面复核意见、处务会议纪要、审计业务会议纪要应当连同其它审计材料一并归入审计业务档案。
第二十五条 法制审理处（科、组）应当指导、监督本级各处（科、组）和下级审计机关的复核工作。了解、研究复核工作中带有普遍性的问题，并有针对性地向本机关领导提出改进审计行政执法工作的建议。
第二十六条 法制审理处（科、组）和审计业务处（科、组）专（兼）职复核人员应当定期对审计复核情况进行总结，分析审计复核工作发现的业务质量问题，定期向厅（局）领导报告，并在厅（局）内进行通报。地市审计机关应当每年在12月31日之前将审计复核情况的总结分析上报省审计厅。县级审计机关的审计复核情况总结上报时间由地市审计机关提出要求。
第二十七条 本规则自发布之日起实施。


2000年2月17日
安徽省芜湖市人民政府办公室


芜湖市人民政府办公室关于印发芜湖市重大传染病病人医疗救治与生活救助实施办法的通知
芜政办〔2007〕24号





各县、区人民政府，经济技术开发区、长江大桥开发区管委会，市政府各部门、各直属单位，驻芜各单位:

建立健全重大传染病病人医疗救治和生活救助保障机制，是我市二十三项民生工程之一。为加强领导，搞好组织实施工作，经2007年4月15日市政府第48次常务会议审议通过，现将《芜湖市重大传染病病人医疗救治与生活救助实施办法》印发给你们，请遵照执行。



二OO七年五月十七日



芜湖市重大传染病病人医疗救治 与生活救助实施办法



第一章 总 则

第一条 为落实重大传染病等病人的医疗救治措施，保护人民群众身体健康，帮助艾滋病、结核病等特困人群提高生活质量和生活水平，根据《中共芜湖市委芜湖市人民政府关于实施二十三项民生工程促进和谐芜湖建设的意见》（芜市发〔2007〕1号），制定本实施办法。

第二条 本办法实施医疗救治的对象是：全市范围内确认的艾滋病病人及感染者；全市贫困的现症结核病患者；全市血防区居民发生的急性血吸虫病感染病人及符合《晚期血吸虫病诊断标准》的现症晚期血吸虫病人；全市范围内经有资质的医疗卫生机构确诊的人禽流感病人或疑似病人、传染性非典型肺炎病人或疑似病人、霍乱病人或疑似病人、不明原因肺炎病人、新发传染病、不明原因传染性疾病病人以及较大、重大或特别重大突发公共卫生事件病人。

第三条 本办法实施生活救助的对象是：全市范围内因艾滋病导致劳动能力丧失的特困艾滋病病人及感染者；因艾滋病导致父母双亡的孤儿；因艾滋病导致父母一方亡故的子女；感染艾滋病病毒的儿童；因艾滋病导致子女亡故且无其他人赡养的60岁以上的老人。因结核病导致生活困难的家庭。

第二章 医疗救治及生活救助工作原则

第四条 坚持适当减免、分级负担的原则。对符合医疗救治或生活救助条件的对象，实行医疗费用或生活费用部分救助，所需经费除中央财政专项补助外，省及市、县财政共同担负。

第五条 坚持注重实效、避免重复的原则。对已经参加城镇医保和新型农村合作医疗的重大传染病患者，专项救治与医保救治相互配合、互为补充，避免重复救治。与城镇居民医疗保障及新型农村合作医疗制度有机结合，充分发挥资金效益。

第六条 坚持量力而行、不断提高的原则。医疗救治及生活救助要量力而行，循序渐进，逐步提高。随着财力的不断改善，逐步扩大救治(助)范围，提高救治(助)标准。

第三章 医疗救治与生活救助对象的确定

第七条 医疗救治对象均需提交：申请人申请、身份证（户口簿）；不同的救治对象还需出具以下材料：

（一）艾滋病医疗救治对象：确认实验室出具的HIV阳性感染者检验报告、CD4检测报告；

（二）结核病医疗救治对象：当地县级医疗机构或疾控机构诊断证明等相关临床资料以及证明其为贫困人口的证明材料（包括城乡居民最低生活保障金领取证、农村五保户证、当地镇政府、街道办事处或街道居委会、村委会出具的特困证明材料）；

（三）血吸虫病医疗救治对象：县级以上血防机构出具的感染急性血吸虫或现症晚期血吸虫病人的诊断证明；

（四）其他重大传染病和重大突发公共卫生事件医疗救治对象：有资质的医疗卫生机构出具的确诊证明。第八条 生活救助对象均需要提交：申请人申请、身份证（户口簿）；不同的救助对象还需出具以下材料：

（一）因艾滋病导致劳动能力丧失的特困艾滋病病人及感染者：确认实验室出具的HIV阳性感染者检验报告、CD4检测报告（2005年前未开展CD4检测的病例除外，下同）和其他相关临床诊断资料以及县级以上劳动保障部门出具的劳动能力丧失的证明材料；

（二）因艾滋病导致父母双亡的孤儿或父母一方亡故的子女：确认实验室出具的其父（母）的 HIV 阳性感染者检验报告、CD4检测报告和其他相关临床诊断资料以及父（母）死亡证明；

（三）感染艾滋病病毒的儿童：确认实验室出具的HIV阳性感染者检验报告和其他相关临床诊断资料；

（四）因艾滋病导致子女亡故且无其他人赡养的60岁以上的老人：确认实验室出具的其子女的HIV阳性感染者检验报告、CD4检测报告和其他相关临床诊断资料、子女死亡证明以及当地镇政府、街道办事处或街道居委会、村委会出具的无其他赡养人的证明材料；

（五）因患有肺结核病导致生活困难的患者，由镇政府、街道办事处或街道居委会、村委会出具证明其为贫困人口的证明材料。

第四章 医疗救治、生活救助的标准与资金来源

第九条 对符合治疗标准的艾滋病病人实行免费抗病毒治疗及CD4检测，从中央补助地方公共卫生项目资金中解决；对有治疗需求的艾滋病病人进行抗机会感染治疗，按照每人每年最高限额4800元标准给予补助，由省财政全部负担。

对因艾滋病造成的特困人群给予生活救助。因艾滋病导致劳动能力丧失的特困艾滋病病人，按照每人每月 100 元的标准给予补助；因艾滋病导致父母双亡的孤儿，按照每人每月 100 元的标准给予补助；因艾滋病导致父母一方亡故的子女，按照每人每月60元的标准给予补助；感染艾滋病病毒的儿童，按照每人每月150元的标准给予补助；因艾滋病导致子女亡故且无其他人赡养的 60岁以上的老人，按照每人每月 100 元的标准给予补助。以上生活救助经费，省财政承担。

第十条 对肺结核病病人实行免费检查(痰检及一次胸片)、免费提供抗结核药，从中央补助地方公共卫生项目资金中解决；按照结核病诊疗规范，对现症贫困结核病患者给予辅助诊断、辅助治疗和并发症治疗，按照每人每年最高限额900元标准给予补助，按实际发生额由当地结核病定点收治机构予以减免，所需经费省财政承担。

对因患肺结核病导致生活困难的患者，按照每人每月 100 元的标准给予补助，市区患者所需经费由市、区财政各承担50％。

第十一条 对急性血吸虫感染病人，按照急性血吸虫病治疗方案规定的要求进行医疗救治，按每例最高限额2000元的标准给予补助，由所在地财政承担；对现症晚期血吸虫病病人，按照晚期血吸虫病(晚内或晚外)治疗方案规定的要求，原则上按每例每年2000 元的标准进行医疗救治，所需经费从中央补助地方公共卫生专项资金中解决1500元，省财政负担500元。

第十二条 对全省范围内经有资质的医疗卫生机构确诊的人禽流感病人或疑似病人、传染性非典型肺炎病人或疑似病人、霍乱病人或疑似病人、不明原因肺炎病人、新发传染病、不明原因传染性疾病病人以及较大、重大或特别重大突发公共卫生事件病人进行医疗救治，按实际发生额，省、县（区）各负担 50％。主要对发生的医疗费用、消毒隔离费用、专家会诊费用及省级财政部门确定的补助费用进行补助。

第五章 资金使用程序

第十三条 市、县（区）每年底前根据本年度当地救治（助）人数，分别向省卫生厅、省财政厅和市卫生局、市财政局上报下年度医疗救治计划，向省民政厅、省财政厅和市民政局、市财政局上报下年度生活救助计划，省、市相关部门审核后下达市及各县（区）实施救治（助）的计划数，并根据计划数及救治（助）标准，安排预算资金，通过预算指标下拨到各市、县（区）财政部门。预算资金先下达70％，剩余30％将根据年底考核的实际情况再进行下拨。

第十四条 救治（助）经费的支付实行报账制。医疗救治经费由相关实施医疗救治的单位在完成救治工作 7 个工作日内，向同级卫生行政部门提出申请并附上医疗救治对象的相关资料；同级卫生部门收到申请后，7个工作目内签署审核意见后报同级财政部门；同级财政部门收到有关材料后，符合条件的，10 个工作日内将资金拨付至实施救治的医疗卫生机构。

第十五条 生活救助经费由被救助对象提出申请并提供相关资料，报当地镇政府、街道办事处；当地镇政府、街道办事处收到申请后，7个工作日内完成核实工作后报县、区民政部门；同级民政部门10个工作日内完成审批后报同级财政部门复核。财政部门复核后，由同级民政部门组织发放。

第十六条 补助到实施救治的医疗卫生单位的，被补助单位必须提供以下资料：前述的医疗救治对象确定所需要的资料及其他必需的相关资料（如姓名、工作内容、补助金额、单位、住址、联系电话等）；医疗文书及可以证明其工作真实性的相关材料；工作实施总结报告；同级财政、卫生行政部门认为需提供的其他资料。

第十七条 补助到个人的，救助对象本人需提供以下材料：前述的生活救助对象确定资料及民政部门认为需要提供的其他有关材料。

第六章 资金使用与管理

第十八条 救治（助）经费实行专款专用，市、县（区）财政部门对救治（助）经费要实行专项管理、专项核算。

第十九条 各地必须严格按照规定的救治（助）对象、救治（助）范围、救治（助）人数和救治（助）标准使用救治（助）经费。医疗救治经费必须按规定补助到实施医疗救治的单位，生活救助经费必须补助到患者，任何单位和个人不得截留、挤占和挪用。

第二十条 救治（助）经费的使用与管理要坚持厉行节约、杜绝浪费，充分发挥资金的社会效益和经济效益，努力实现规划目标。

第二十一条 各相关实施单位、组织应建立健全相应的工作日志及可以证明其工作真实性的相关材料。

第二十二条 具体实施单位要将救治（助）范围、对象、标准等在一定范围内张榜公布，接受广泛监督。

第七章 组织与实施

第二十三条 在各级政府的领导下，卫生、民政、财政部门按职责分工，负责重大传染病病人医疗救治和艾滋病人、结核病病人生活救助工作的组织、计划与安排，对实施情况进行监督检查。

第二十四条 市、县（区）成立重大传染病病人医疗救治专家技术指导组，负责重大传染病病人医疗救治工作技术指导、医疗质量抽查与评估等工作。

第二十五条 实行重大传染病病人定点医疗诊治制度，加强防治能力建设和救治工作的业务技术培训，确保医疗救治工作安全。

第二十六条 凡经确定的救治（助）对象，县级卫生、民政行政部门必须建立专门档案，并逐级填报汇总表报上级卫生、民政部门。

第二十七条 市、县（区）要定期对重大传染病病人医疗救治及艾滋病、结核病生活救助情况进行分析和总结，及时向省、市卫生、民政、财政部门提交专题报告。

第八章 考核与评估

第二十八条 各级政府及卫生、民政、财政部门要加强对重大传染病病人医疗救治及艾滋病、结核病特困人群生活救助工作的督查，加强对定点诊治机构的监管，建立核查机制，定期或不定期地对重大传染病病人医疗救治、艾滋病、结核病生活救助、定点诊治机构及经费使用情况进行考核、抽查。市将每半年抽查考核与评估一次，每次抽查数不少于医疗救治数和生活救助人数的10％。

第九章 附 则

第二十九条 本办法由市卫生局、市民政局和市财政局按职责分工负责解释。

第三十条 本办法自2007年1月1日起施行。